Taxe à l’essieu 2026 : calcul, barème et déclaration

Quels véhicules paient la taxe à l’essieu ?

La taxe annuelle sur les véhicules lourds de transport de marchandises, appelée couramment taxe à l’essieu, concerne les véhicules dont la masse en charge maximale atteint au moins 12 t :

• ✓les camions des catégories N2 et N3 qui transportent des marchandises sans remorque ;
• ✓les ensembles formés d’un tracteur N2 ou N3 et d’une ou plusieurs semi-remorques ;
• ✓les remorques de catégorie O4 d’au moins 16 t tractées par un camion ou un ensemble.

Pour un ensemble articulé, c’est l’ensemble qui est taxé, comme un seul véhicule : on retient sa masse en charge maximale (le PTRA du tracteur), le nombre d’essieux de la semi-remorque qui en a le plus et la suspension du tracteur. Un tracteur seul ou une semi-remorque seule ne sont pas taxés. La taxe est due par l’entreprise qui utilise le tracteur.

Barème 2026

Le tarif annuel dépend du nombre d’essieux, de la masse et de la suspension. Une suspension reconnue équivalente à la suspension pneumatique compte comme pneumatique.

Une remorque de 16 t ou plus paie 120 € par an. Ces montants restent identiques dans la nouvelle rédaction de l’article qui entre en vigueur le 1er janvier 2027.

Prorata, transport combiné et exonérations

• ✓Prorata : le tarif annuel est multiplié par le nombre de jours où le véhicule a été affecté à une activité économique, divisé par le nombre de jours de l’année. Un véhicule immobilisé à la demande des pouvoirs publics, ou en W garage, n’est pas taxé.
• ✓Transport combiné : le tarif est minoré de 75 % pour les véhicules acheminés en transport combiné rail-route.
• ✓Exonérations : notamment les véhicules immatriculés dans un autre État de l’Union européenne, les véhicules situés dans les départements d’outre-mer, les châssis portant à demeure un équipement de travaux publics ou industriel (grue, pompe, bétonnière, groupe électrogène, foreuse), les véhicules de défense, de secours, de police et de douane, ceux qui servent à l’entretien des routes ou aux transports à l’intérieur des chantiers, et certains transports agricoles ou forestiers.

Les toupies à béton de transport ne sont pas exonérées. L’exonération des véhicules de collection a été supprimée en février 2026.

Déclarer et payer la taxe

La taxe se déclare une fois par an, l’année suivante, avec la TVA :

• ✓Régime réel normal de TVA : annexe 3310 A de la déclaration de TVA déposée en janvier ;
• ✓Régime simplifié : formulaire 3517, en mai lorsque l’exercice suit l’année civile.

Le paiement se fait en ligne, avec la TVA. L’entreprise tient un état récapitulatif annuel de ses véhicules taxables.

Questions fréquentes

Sources

• Code des impositions sur les biens et services, article L421-146 : tarifs (Légifrance)
• Articles L421-94 à L421-107 : véhicules taxables et calcul (Légifrance)
• Articles L421-146 à L421-164 : exonérations et déclaration (Légifrance)
• Taxe annuelle sur les véhicules lourds de transport de marchandises (impots.gouv.fr)
• Taxe à l’essieu : foire aux questions (impots.gouv.fr)

Règles vérifiées le 16 octobre 2026.